Налоговый мониторинг-2026: кому подходит, что поменялось и зачем это бизнесу

Суть процесса

При налоговом мониторинге компания дает сотрудникам ФНС доступ к своей учетной системе. Инспекторы видят операции, начисления и документы в том же виде, в каком их видит бухгалтер компании. Физически инспекторы находятся на своих рабочих местах, выезд на территорию компании не требуется.

Контроль идет в текущем времени. Если инспектор видит ошибку или нестыковку, он отправляет запрос. Компания должна ответить в течение пяти рабочих дней: дать пояснения или показать подтверждающие документы.

Со стороны компании тоже можно направлять запросы. Если у бухгалтера есть сомнения, как правильно учесть операцию или рассчитать налог, он может спросить у куратора в ФНС и получить официальный ответ.

Кто может участвовать

Изначально налоговый мониторинг ввели для крупного бизнеса с большими оборотами и активами. Постепенно список участников расширяется. Сейчас в него входят в том числе компании, которые работают в особых экономических зонах, территориях опережающего развития и получают господдержку.

Для микробизнеса и небольших предприятий этот режим пока недоступен.

Что меняется для компании

Главное изменение — способ общения с налоговой. Вместо эпизодических проверок, которые охватывают длительные периоды, компания работает с инспекцией в регулярном режиме.

Документы и пояснения передаются по защищенным каналам связи. Система внутреннего контроля компании должна быть настроена так, чтобы любой запрос со стороны ФНС можно было обработать быстро.

Подготовка к переходу

Чтобы перейти на налоговый мониторинг, нужно выполнить несколько условий.

• Соответствие критериям: Компания должна соответствовать числовым критериям по доходам, налогам и активам. Конкретные значения указаны в Налоговом кодексе.

• Подготовка документов: Нужно разработать и утвердить внутренними приказами регламент информационного взаимодействия, учетную политику и описание системы внутреннего контроля.

• Настройка интеграции: Потребуется настроить техническую сторону. Данные должны передаваться в систему ФНС «Налог-3» либо через прямую интеграцию, либо через специальный модуль — витрину данных.

Сроки подачи заявления

Заявление о переходе на налоговый мониторинг подают заранее. Крайний срок — 1 сентября года, который предшествует году проведения мониторинга.

Например: Чтобы мониторинг начался с 1 января 2027 года, заявление нужно отправить до 1 сентября 2026 года.

ФНС рассматривает заявление и выносит решение до 31 октября того же года.

Документы для заявления

Вместе с заявлением в налоговую направляют:

• Регламент информационного взаимодействия. В нем прописывают, как именно компания и инспекция будут обмениваться данными, в какие сроки и через какие каналы.

• Сведения о взаимозависимых лицах. Указывают организации и людей, доля участия которых в компании превышает 25%.

• Учетную политику. Прикладывают документ, который действует в году подачи заявления.

• Информацию о системе внутреннего контроля. Описывают, какие процедуры контроля работают в компании, кто за них отвечает и как оцениваются риски.

Как долго длится мониторинг

Налоговый мониторинг идет весь календарный год. Формально период завершается не 31 декабря, а 1 октября следующего года.

Если компания не хочет продолжать мониторинг на следующий год, она должна уведомить об этом ФНС до 1 ноября текущего года. Если уведомления нет, режим продлевается автоматически.

Могут ли провести проверку

Выездные и камеральные проверки в период мониторинга проводят редко. Основанием для проверки может стать, например, досрочное прекращение мониторинга по инициативе компании или неразрешимые разногласия по расчету налогов.

В отдельных случаях налоговая может привлекать экспертов, опрашивать свидетелей или осматривать помещения. Это происходит при серьезных противоречиях, например, если есть расхождения по НДС, которые не удается урегулировать дистанционно.

Что в итоге

Налоговый мониторинг — это режим, при котором компания работает с ФНС в онлайн-формате. Инспекторы видят текущие операции и могут задавать вопросы по ходу работы. Компания получает возможность оперативно решать спорные вопросы и получать разъяснения до того, как отчетность сдана.

Для перехода нужно соответствовать критериям, подготовить документы и настроить техническую часть. Заявление подается до 1 сентября года, предшествующего началу мониторинга.