Подготовка и предоставление дорожной карты при вступлении в налоговый мониторинг до 1 июля

Компании, которые планируют перейти на налоговый мониторинг со следующего года, должны заранее согласовать с налоговой службой план подготовки. До 1 июля года, предшествующего вступлению, необходимо направить в ФНС дорожную карту перехода. В этом документе фиксируется последовательность мероприятий по внедрению налогового мониторинга и сроки их выполнения.

Что представляет собой дорожная карта при переходе на налоговый мониторинг

Дорожная карта — это первый официальный документ, который компания направляет в налоговый орган при подготовке к вступлению в налоговый мониторинг. В ней описывается поэтапный план подготовки организации к новому формату взаимодействия с ФНС.

Формально обязанность составлять дорожную карту установлена только для отдельных компаний с государственным участием. Речь идет об организациях, включенных в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 23.01.2003 № 91-р, на которые распространяются директивы от 13.12.2019 № 11528п-П13. Однако на практике налоговые органы рекомендуют направлять дорожную карту всем компаниям, планирующим переход на налоговый мониторинг.

Подготовка дорожной карты позволяет начать взаимодействие с налоговым органом ещё на этапе подготовки, заранее обсудить возможные спорные вопросы, повысить уровень доверия со стороны налоговых инспекторов и структурировать работу по внедрению налогового мониторинга.

В документе компания описывает весь комплекс действий, необходимых для перехода на новый режим контроля: от разработки регламента информационного взаимодействия до проверки работоспособности информационных систем. Для каждого этапа указываются конкретные сроки выполнения.

Подготовительные шаги перед составлением дорожной карты

Перед разработкой дорожной карты компании необходимо провести внутреннюю подготовку. Это позволит корректно определить перечень мероприятий и сроки их реализации.

В первую очередь рекомендуется проанализировать состояние бухгалтерского и налогового учета в компании и особенности бизнес-процессов, определить формат информационного взаимодействия с налоговой службой — через аналитическую витрину данных или путем прямого доступа инспекции к информационным системам, провести аудит системы внутреннего контроля и используемой методологии учета, а также оценить техническую готовность информационных систем.

Если организация планирует использовать витрину данных, потребуется дополнительно выбрать поставщика решения, определить границы витрины — перечень документов и данных, которые будут доступны налоговому органу, а также разработать схему интеграции и способы передачи данных в витрину.

Форма дорожной карты

Рекомендуемая форма дорожной карты, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены письмом ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.

Документ состоит из титульного листа и таблицы с перечнем мероприятий по подготовке к налоговому мониторингу.

Дорожная карта должна быть подписана руководителем организации или ее представителем. Если документ подписывает представитель, необходимо указать реквизиты доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия, и приложить его копию.

Структура мероприятий в дорожной карте

В основной таблице подробно перечисляют действия, которые компания планирует выполнить в рамках подготовки к налоговому мониторингу. Как правило, мероприятия распределяют по нескольким ключевым направлениям.

Первое направление — разработка порядка информационного взаимодействия с налоговым органом и подготовка первой главы регламента информационного взаимодействия. Второе направление — описание методологии бухгалтерского и налогового учета и порядка формирования отчетности. Третье направление связано с описанием системы внутреннего контроля, налоговых рисков и контрольных процедур компании. Четвертый этап включает демонстрацию и тестирование взаимодействия информационных систем компании с налоговым органом. Завершающий этап — подготовка и представление документов для вступления в налоговый мониторинг.

Для каждого мероприятия указывают его наименование, описание, ожидаемый результат, сроки реализации и ответственных исполнителей.

Какие сведения указывают на титульном листе

На титульной странице дорожной карты отражаются основные сведения об организации и параметрах перехода на налоговый мониторинг.

В частности, указываются наименование и код налоговой инспекции, в которую направляется документ, код инспекции, которая будет проводить налоговый мониторинг, наименование организации и ее ИНН, номер редакции дорожной карты, наличие государственного участия или специальных статусов, год перехода на налоговый мониторинг, а также выбранный способ информационного взаимодействия с налоговой службой.

Порядок подачи дорожной карты

Дорожную карту необходимо направить в налоговую инспекцию по месту нахождения организации либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Если головная компания планирует перевести на налоговый мониторинг дочерние или зависимые организации, вместе с дорожной картой дополнительно подается план-график перехода. Его форма также приведена в письме ФНС от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.

Срок подачи документа — до 1 июля года, который предшествует году начала налогового мониторинга. Например, если компания планирует начать мониторинг с 2027 года, дорожную карту необходимо представить до 1 июля 2026 года.

Передать документ можно в электронном виде через систему электронного документооборота, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью. Ответ налогового органа также поступит в системе.

Сроки рассмотрения дорожной карты

После подачи документа территориальная инспекция направляет его на согласование в Управление налогового мониторинга ФНС России. На рассмотрение отводится пять рабочих дней.

Если у налогового органа нет замечаний, организация получает уведомление о согласовании дорожной карты. После этого можно готовить заявление о вступлении в налоговый мониторинг, которое необходимо подать вместе с комплектом документов не позднее 1 сентября.

Если же в документе обнаружены недочеты, инспекция направит уведомление об отказе в согласовании с указанием причин. В этом случае компания может доработать дорожную карту и представить ее повторно.