riv

РИВ / РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

Сервис по подготовке РИВ
для налогового мониторинга

Основные цели РИВ

Прозрачность налогового учёта

Регламент определяет, какие данные, в каком формате и как часто передаются в налоговую службу

Достоверность и корректность данных

Документ закрепляет способы проверки и контроля передаваемой информации

Контроль налоговых рисков

Описываются функциональные возможности информационных систем по выполнению и обработке результатов внутренних контролей

Удобное и прозрачное взаимодействие с ФНС

Регламент устанавливает чёткие правила обмена информацией. Благодаря этому сокращается количество неожиданных запросов

Состав и структура регламента информационного взаимодействия

Глава I. Порядок передачи документов и информации в налоговый орган

Определение детального порядка предоставления налоговому органу всех данных и документов в рамках налогового мониторинга.

Основные требования

Виды передаваемой информации

Первичные документы
Регистры бухгалтерского и налогового учёта
Аналитические данные и сводные отчёты
Формы отчетности

Форматы передачи

XML, XLSX, PDF, CSV
Единые стандарты для каждой категории документов

Порядок и сроки предоставления

Конкретные сроки фиксируются для каждого вида данных

Способы передачи

Телекоммуникационные каналы связи (ТКС)
Информационная витрина налогового органа
Доступ к отдельным подсистемам корпоративной ИС

Глава II. Раскрытие показателей налоговой отчетности

Установление правил раскрытия показателей налоговой отчетности в рамках налогового мониторинга.

Перечень показателей

Определение конкретных показателей

Показатели налоговой отчетности, подлежащие раскрытию
Элементы, требующие детализации для проверки корректности расчетов

Источники данных для расшифровки

Регистры бухгалтерского и налогового учета
Подсистемы корпоративной ИС
Информационная витрина или аналитические хранилища

Формат и структура раскрываемой информации

Стандартизированные форматы
Чёткая структура с разделением по периодам, статьям, контрагентам и другим параметрам

Порядок представления данных

Раскрытие показателей осуществляется в разрезах, необходимых налоговому органу
Каждое значение сопровождается ссылкой на источник и методику расчета

Глава III. Информация о системе внутреннего контроля (СВК)

Описание, каким образом организация организует контроль за операциями, влияющими на налогообложение, и как обеспечивается управление налоговыми рисками.

Архитектура СВК

Общее устройство системы внутреннего контроля

Уровни и подразделения, ответственные за контроль налоговых операций
Взаимосвязь между процессами учета, аналитики и проверки

Контрольные процедуры по налоговым рискам

Процедуры, направленные на выявление и минимизацию налоговых рисков
Методы контроля: согласование операций, сверка данных, автоматизированные проверки
Частота проведения контрольных мероприятий

Информационные системы, задействованные в контроле

Основные учетные и аналитические системы
Модули, обеспечивающие проверку расчетов с контрагентами, правильность начисления налогов, формирование отчетности
Интеграция между системами для оперативного обмена данными

Демонстрация эффективности процедур для ФНС

Возможность налогового органа проверять отдельные контрольные процедуры
Соответствие процедур матрице налоговых рисков
Примеры использования систем для подтверждения корректности операций и соблюдения внутреннего контроля

Глава IV. Порядок внесения изменений в РИВ

Описание процедуры обновления Реестра информации для налогового мониторинга (РИВ) и обеспечение поддержания документа в актуальном состоянии.

Основные положения

Основания для внесения изменений

Изменения учетной политики организации
Модификации информационных систем или подсистем учета
Адаптация системы внутреннего контроля (СВК)
Изменения, влияющие на порядок формирования или раскрытия налоговой отчетности

Инициаторы корректировок

Ответственные подразделения организации
Руководство организации в случае стратегических изменений
По инициативе налогового органа при выявлении необходимости уточнений

Процедура согласования изменений с налоговым органом

Представление обновленного РИВ или его частей
Совместное рассмотрение изменений и подтверждение их соответствия требованиям налогового мониторинга
Фиксация согласованных изменений в официальных документах организации

Сроки уведомления и вступления изменений в силу

Уведомление ФНС осуществляется в заранее установленный срок
Вступление изменений в силу фиксируется конкретной датой и отражается в РИВ
Обеспечивается непрерывность и актуальность регламента относительно фактических бизнес-процессов

Сроки подачи, реквизиты и порядок согласования РИВ

Сроки представления РИВ

Сроки зависят от статуса участника налогового мониторинга

Для организаций, впервые переходящих на мониторинг — проект РИВ подается одновременно с заявлением не позднее 1 сентября года, предшествующего началу мониторинга

Для действующих участников — обновлённая версия РИВ представляется ежегодно до 3 февраля года, следующего за отчетным периодом мониторинга

Нарушение сроков может привести к отказу в рассмотрении документов

Обязательные реквизиты документа

Титульный лист должен содержать полный набор идентификационных данных

Код налогового органа

ИНН и КПП организации

Отчетный год проведения мониторинга

Номер корректировки (0 — первичная версия, далее — уточненные)

Дата, по состоянию на которую раскрываются сведения

Разработка проекта РИВ

Подготовка документа требует участия нескольких подразделений

Формирование рабочей группы (налоги, бухгалтерия, IT, юристы, бизнес-подразделения)

Анализ действующих процессов учета, контроля и подготовки отчетности

Определение перечня систем и данных, доступных налоговому органу

Подготовка проекта в соответствии с методологией и требованиями Приказа ФНС России № ЕД-7-23/476@

Направление и рассмотрение

Документ передается в налоговый орган для проверки

Проект РИВ направляется вместе с заявлением о переходе на мониторинг

ФНС проводит проверку соответствия установленным требованиям

По итогам рассмотрения организация может получить перечень замечаний для доработки

Внесение корректировок является стандартной процедурой согласования

Тестирование взаимодействия

Проверяется техническая готовность обмена данными

Проводится проверка каналов связи и форматов передачи информации

Оценивается корректность выгрузок из информационных систем

Подтверждается возможность работы по правилам, закрепленным в РИВ

Утверждение регламента

Окончательное согласование завершает процедуру

После устранения замечаний документ утверждается налоговым органом

С момента утверждения РИВ начинает применяться в рамках мониторинга

Несоответствие установленным требованиям может стать основанием для отказа в переходе на налоговый мониторинг

Оставить заявку

РИВ / Регламент информационного взаимодействия